根据《审计法》及相关法律法规的规定，市审计局对2023年度张家港市财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们紧紧围绕市委、市政府中心工作，认真贯彻市人大常委会工作要求，始终立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，深入开展研究型审计，以高质量审计监督助推港城经济社会高质量发展。
审计结果表明，2023年，我市各部门在市委、市政府的正确指导下，坚持稳字当头、稳中求进工作总基调，紧扣“现代化建设先锋年”工作主题，加力提效实施积极的财政政策，较好地完成了市人大批准的2023年度预算任务。2023年，全市实现一般公共预算收入237.07亿元，同比增长8.22%，其中税收收入190.84亿元，同比增长15.8%，税收占比80.5%。
──推动经济回暖，财政资源高效配置。2023年，我市建立健全财税信息联动机制，全年新增“缓、减、退”税超30亿元，兑现各类企业扶持资金超16亿元；整合普惠金融发展风险补偿基金，支持办理“小微贷”“科技贷”“人才贷”等超30亿元；整合优化产业扶持政策体系，促进资金“免申即享”“直达快享”，引导产业结构调整升级。
──聚焦群众所盼，民生福祉持续增进。2023年，我市全年民生支出占比80%以上，安排的教育、就业和社会保障等民生支出分别为42.34亿元、27.28亿元，较上年分别增长14.65%、8.07%。上调养老金、低保、特困供养人员补助等标准，发放稳岗返还资金1.1亿元，减免企业失业保险费6.7亿元；保障新建改扩建学校11所，购买民办学校学位1万余个。
──健全长效机制，审计成果不断巩固。全面推行分类整改，以清单式管理做好审计整改跟踪督促；积极推动审计整改落实情况纳入我市绩效考核，进一步压实被审计单位的主体责任。针对上年度审计工作报告中提出的问题，各部门、单位多措并举积极落实审计整改，建立健全相关制度45项，实现审计整改见行见效，治当下，管长远。
一、市本级2023年度预算执行和决算草案审计
2023年我市一般公共预算、政府性基金和社会保险基金预算收入的决算数分别为237.07亿元、109.28亿元和148.35亿元，分别完成预算的100.24%、100.72%和101.63%；支出决算数分别为234.44亿元、136.72亿元和157.61亿元，分别完成预算的97.16%、95.19%、93.87%。审计发现的主要问题有：
（一）非税专户中部分往来款未及时清理。至2023年底，财政非税收入专户中有93家预算单位共计15.59亿元往来款挂账两年以上未清理，其中征地往来款挂账14.51亿元。
（二）政府综合财务报告中部分资产类科目反映不完整、不准确。一是公共基础设施数据反映不完整，未包含张家港市本级交通设施；二是股权投资未反映对政府投资基金股权投资金额。
（三）部分领域的产业集群发展资金项目预算绩效目标指标设置不够合理。如两个部门编制的绩效目标中细化、量化指标较少，且与项目的匹配度较低，无法体现项目实施情况和部门履职情况；个别部门编制的绩效目标中部分量化指标与年初预算衔接不到位。
二、保税区2023年度预算执行和决算草案审计
发现的主要问题有：
（一）部分非税收入未及时缴库。至2023年底，保税区财政非税收入合计1439.09万元未及时缴入国库，影响预算收入完整性。该问题在审计期间已整改。
（二）个别工程项目监管不到位。保税区下属单位实施的化工消防站改扩建工程，中标公司违反施工合同中不得分包的约定将工程中的装饰工程分包给第三方，分包合同价1058.77万元，占原合同总价的60.9%。
（三）个别污水处理站运维项目委托第三方服务检测，未严格按合同执行。第三方运维单位2023年仅对3项出水水质指标进行检测，与合同中需检测5项指标的约定不符。
三、市级部门2023年度预算执行和决算审计
发现的主要问题有：
（一）预算执行方面。审计发现，8家预算单位在加油卡、ETC卡余额充足的情况下，年底仍突击充值，金额合计27.09万元。
（二）“三公两费”管理方面。一是16家预算单位公务接待费决算支出数反映不完整，共少记18.15万元；二是4家预算单位“三公两费”超预算支出合计13.11万元。
（三）部门预决算信息公开方面。7个领域的产业集群发展资金分配结果未按规定在预决算公开平台上予以公开。
四、重点民生资金和项目审计
（一）张家港市住宅专项维修资金使用管理情况专项审计调查
市审计局对2018年至2022年度张家港市住宅专项维修资金相关政策措施制定及交存、使用和管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题有：
1.维修资金存储利息未转入住宅专项维修资金滚存使用。至2022年底，维修资金存储利息结存在账面的历年增值收益科目，未按规定转入维修资金滚存使用，审计后已整改。
2.专户银行专项服务费未在年底划入维修资金专户。至2022年底，向专户银行收取的专项管理费账面余额1082.07万元未按规定结转至维修资金专户，审计后已整改。
3.住宅专项维修资金管理系统用户管理不规范。一是用户密码在后台数据库中存储方式为明文，未进行加密存储，存在安全隐患；二是部分用户密码强度不够。
（二）张家港市城市管理局智慧城管信息系统审计
市审计局对市城管局智慧城管信息系统进行了审计，该系统主要包含智慧城管、智慧环卫（垃圾分类）、视频监控等3个子系统。发现的主要问题有：
1.平台技术资料未及时交付。智慧环卫（垃圾分类）平台项目于2021年12月终验后，至审计时平台服务提供方仍未按招标文件和合同约定，将相关重要技术资料全部交付给市城管局，可能影响系统的后续运行、维护和升级，甚至可能存在知识产权纠纷等法律风险。
2.服务器未完全在政务外网环境下运行。根据平台建设方案的评审意见，智慧环卫（垃圾分类）平台应建设在政务外网，而该平台的应用服务器一直在互联网环境下开发运行，直至2023年10月才开始迁移至政务外网，至审计时尚未全部完成迁移。
五、国有资源、国有资产审计
（一）国有企业国有资产审计
在市属2家国有企业经济责任审计中，重点关注了国有企业资产管理、工程管理等情况，发现的主要问题有：
1.资产管理方面。一是个别企业购买汽车，未按规定进行内部决策或报市企事业单位公务用车制度改革领导小组办公室批准；二是个别企业未能按照合同约定及时向3家企业收取到期房租38.26万元。
2.工程管理方面。个别企业将某工程涉水管道改迁项目发包给一家公司，合同价78.26万元。该公司随后违规将上述工程全部转包，转包合同价55.67万元，为原合同价的71.13%。
3.其他方面。一是个别企业未按合同约定，对泗港污泥塘污水处理运营购买服务项目的服务质量进行每月全面监测，项目结算未能与控制污染物指标达标情况监测结果的考核相挂钩；二是个别企业下属公司违规列支职工年夜饭支出。2022年和2023年列支职工年夜饭合计0.9万元。
（二）行政事业单位国有资产审计
在部门经济责任审计、部门预算执行和决算审计中，重点关注了行政事业单位国有资产管理、政府采购管理等情况，发现的主要问题有：
1.资产管理方面。一是4家预算单位8处房屋因历史遗留原因未计固定资产账，面积合计约1.03万平方米；二是2家单位5个信息系统合计1188.89万元未计入资产；三是个别单位路灯照明类资产常年未纳入公共基础设施核算，且在路灯维护中产生的高残值废旧材料未建立出入库台账，管理不规范。
2.政府采购管理方面。个别单位食堂2019年至2021年食材采购金额均超出限额标准，未进行分散采购。
3.信息系统和网络安全方面。个别单位公务用车管理平台、公共机构能耗监测平台未按规定实行信息系统安全等级保护测评，未按要求制定和执行网络安全考核制度。
（三）区镇自然资源资产审计
市审计局对一个镇党政主要领导开展了自然资源资产任中审计，重点审计了土地、水等自然资源和有关生态环境保护情况，发现的主要问题有：
1.万元工业增加值用水量下降率未达标。2022年万元工业增加值用水量下降率为-27.32%，未达到下降率≥0的目标要求。
2.个别河道治理未达标。审计发现，列入2022年民生实事工程整治任务的一条河流，2023年1至10月月均氨氮值指标未能达到整治标准。
六、政府公共财政投资工程审计
2023年，市审计局基建审核中心共完成工程造价复审项目346项，涉及总金额23.01亿元（包括张家港市农村生活污水治理项目、港华路拓宽工程、双山岛农村道路及农桥工程、大南六村二期安置房工程、沙洲小学新建工程、市第一人民医院急诊医学中心新建工程、梁丰高中创建江苏省高品质示范高中项目、市教育局新建赵庄小学项目等项目），在社会中介机构初审的基础上复审共节约工程造价6045.29万元。
张家港市教育局悦丰小学新建工程项目竣工决算审计中发现的主要问题：
1.建设工程管理方面。悦丰小学新建电力设施工程项目预留工程审定价20%的质保金24.32万元，超过相关文件规定的3%预留比例上限，且到期未及时退还。
2.建设程序执行方面。一是在未取得建设用地规划许可证的情况下开工建设；二是项目工期延期审批手续不规范。
七、去年审计工作报告反映的有关问题整改情况
针对上年度审计工作报告中反映的问题，市审计局依照法律法规提出了相关建议及处理意见，市政府常务会议专题研究，认真落实市人大常委会审议意见，按照整改实施办法要求，精心部署，确保整改任务顺利完成，2023年底在市政府网站公告了整改情况（详见附表）。截至目前，已全部完成整改。
八、审计建议
（一）纵深推进财政改革，完善预算执行动态监控。健全“过紧日子”制度，严格控制“三公”经费和一般性支出，进一步完善预算支出标准；进一步清理盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益；构建贯穿预算编制、执行、监督全链条的绩效管理体系，推动预算和绩效深度融合。
（二）健全国资监管机制，促进国有资产保值增值。优化国有资产智慧监管平台，实现资产全流程动态监管；全面开展资产清查，加快推进国有资产资源集中统一管理和盘活利用；完善资产管理内控制度，形成全面覆盖、分工明确、协同配合、制约有力的国有资产监督体系。
（三）精准落实财政政策，确保重点领域保障有力。“实”字为要保障重大项目建设，构建优质高效的财政支出体系；兜牢兜实民生底线，把有限的财政资金用在民生急需处、发展紧要处；牢固树立生态优先、绿色发展理念，推动生态环境质量持续向好，不断增强人民群众的获得感、幸福感。
本次报告反映的问题，有关部门和单位将认真剖析原因，切实进行整改，并积极完善管理制度，采取有效防范措施，市审计局下一步将认真跟踪督促，确保整改落到实处。
